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351个成员 95个话题 创建时间:2015-07-27

请问自行建造固定资产,购买的工程物资10000,增值税1700,做会计分录时,借 工程物资10000还是借 工程物资11700?

发表于2017-01-03 1139次查看

请问自行建造固定资产,购买的工程物资10000,增值税1700,做会计分录时,借 工程物资10000还是借 工程物资11700?

4回复
  • 2楼 cpa立信 2017-01-04

    借:工程物资  10000

       应交税费——应交增值税(进项税额)  1700

      贷:银行存款

    借:在建工程

      贷:工程物资

  • 3楼 e陈凯婷 2017-01-05

    请问是不是不管这个自行建造的固定资产是房屋还是生产设备,都这么写?

  • 4楼 cpa立信 2017-01-09

    先分清自行建造的是不动产还是动产(不动产就是房屋,厂房,宿舍等,动产就是机器设备),凡是用于建造不动产的东西(比如领用的原材料,自产产品等)有涉及增值税的,那么这个税是不能抵扣的,要么视同销售(自产品),要么从进项锐转出(原材料);如果建造的是动产,这个税是不用转的,因为允许抵扣。可以这么记“不动产税不抵扣,所以要转出,动产税能抵扣,所以税不转出”

  • 5楼 e陈凯婷 2017-01-09

    非常清楚,谢谢!

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