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价格: 10800.00元

收账政策:

过宽:

1.扩大销售、增强竞争力

2.增加收账费用、增加资金占用

过严:

1.减少坏账损失、减少资金占用

2.减少销售收入、减少利润

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现金持有量:

利用存货模式确定现金持有量,它是利用现金和有价证券管理现金的方法,企业多余的现金全部买成有价证券,当企业需要现金时,出售一定数量的有价证券来满足对现金的需要。在这里考虑两种成本:

1.持有成本: 是由于持有现金损失其他投资机会而发生的损失,它与现金持有量呈正比;

2.转换成本:是将有价证券转换为现金发生的手续费等开支,它与转换次数呈正比,与现金的持有量成反比,

3.短缺成本:丧失的购买机会,造成的信用损失,和得不到折扣的成本等,它与现金持有量呈反向变化。

4.管理成本:企业发生的管理费用 ,比如:管理人员工资,安全措施费等。是一种固定成本,与现金持有量之间没有明显的比例关系。 

信用条件分析评价:

分析评价模式步骤:

一、计算信用成本前收益---赊销额-现金折扣-变动成本

二、计算信用成本---机会成本+坏账损失+收账费用

三、计算信用后收益---信用成本前收益-信用成本

四、选择信用成本后收益最高方案

 

 

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融资租赁 计算

NAL 的现金 租赁净利益 计算 *

 

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1.某种交易科目变化,影响了流动资产或者流动负债:

应收账款

股利支付

eg :现金股利

宣告日:

借方:留存收益

   贷方:应付股利

营运资本=流动资产-流动负债(增加)=结果减少

流动比率下降

支付日:

借方:应付股利

贷方:现金

营运资本不变,流动比率增加

 

其他

2.假设流动比率或则速冻比率>1 ,或则< 1,

同时增加或则减少分子分母,变化趋势:

流动比率或则速冻比率>1 时:

同时增加分子分母,则,流动比率或则速冻比率减小。

同时减小分子分母,则,流动比率或则速冻比率增大。

流动比率或则速冻比率<1 时,

同时增加分子分母,则,流动比率或则速冻比率增加。

同时减小分子分母,则,流动比率或则速冻比率减小。

3.CFO 经营性现金流间接法

4.LIFO ,FIFO 对存货影响,对流动资产的影响,以及对流动比率和速冻比率的影响:

LIFO :后进先出,存货价值低,流动资产降低,流动比率变低,速冻比率变高。

FIFO: 先进先出,存货价值高,流动资产增高,流动比率变高,速冻比率变低。

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增加:时间序列内容

趋势

 

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 预算松弛的负面影响:

1)降低了预算的激励作用;

2)影响明确问题发生的来源和对其进行正确的纠正的能力;

3

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库藏回购股票,增加在借方,其它股东权益增加在货方,所以在股东权益表上,库藏回购的数值要在表上加一个括号()代表要减的。

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票面利率8%

实际利率10%

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一定要了解信用政策如何去计算应收账款,应收账款是滚动的概念。

信用政策导致销售增加,但是,应收账款减少,说明资金收回的快,坏账变小,说明我们的政策是好的。

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收入-成本=毛利

销售折扣 打折

销售折让与退回

销售成本=期初+本期生产+采购-期末

运入运费算入采购成本

运出运费算入销售费用

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hun  he 

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蔡弦 · 2016-11-15 · 默认教学计划 0

课时26是预计福利费相关课程

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1.认股权证采用回购法:回购股票,如果回收价小于市价,即收到的资金不足以回购所有的股票,则就等于增发了“差额”的股数,有时间权重

2.题目中有稀释的每股收益,则用稀释的EPS

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吴昱 · 2016-07-16 · 默认教学计划 0

1.已确认坏账的货款被收回后,对流动比率及流动资金的影响为零。

2.

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