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1. 利润表基本概念

  • 衡量公司的盈利能力、偿债能力和投资价值。
  • 与其他表一起,评估未来现金流量的金额、时间和不确定性。

 

2. 综合收益=净利润➕其他综合收益

 

3. 多步式利润表

  • 区别【销货成本】&【营业费用】中的运输和装卸费用
  • 利息收入/费用
  • 固定资产出售的利得/损失
  • COGS的计算
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  • 不可取消的承诺

协商价格 <= 市价 — 不披露

协商价格 > 市价 — 披露,损失在发生期间利润表中确认

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  • 非货币性资产交换

具有商业实质

— 公允价值计量,确认利得和损失

不具有商业实质

— 账面价值核算,确认损失,不确认利得(现金除外)

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  • 成本与市价孰低原则(U.S. GAAP)

步骤一 确定上限 可变现净值NRV

步骤二  确定下限 NRV-正常成本

步骤三  市值与上、下限比较

           市值 > 上线——取上限

           市值 < 下限——取下限

           下限 < 市值 < 上线 取市值

步骤四  市值与成本比较 孰低

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  • 存货错误

期末存货报错 —— 存货

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  •  FASB原则——收入确认

已实现:为确定金额而交换商品或服务;

可实现:通过交换取得的资产可转换成确定的金额

已赚取:完成获取收入所需要的全过程(或者关键活动)

 

  • 分期付款销售法 & 回收成本法

   分期付款销售法     |       成本回收法

  销售商品价值已知   |    销售商品价值未知

  回收能力无法评估   |    回收能力无法确定

 

  • 完工百分比法的确认过程

总成本(=已发生的成本+将发生的成本)➡️

成本%(=已发生成本/总成本) ➡️

本年收入(=收入*成本%-往年收入)➡️

本年毛利(=毛利*成本%-往年毛利)

 

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收回贷款本金 / 发放贷款 —— 投资活动

收到贷款利息 / 支付贷款利息 —— 经营活动

收到现金股利 —— 经营活动

支付现金股利 —— 筹资活动 

 

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1.制定战略时,将核心竞争力和行业机会或威胁联系起来

2.做战略要做规划

对自己所处的行业、竞争对手、环境进行全局性的检查

目标————>需克服的困难——>解决办法

 

战略的三个层次

 

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收账政策:

过宽:

1.扩大销售、增强竞争力

2.增加收账费用、增加资金占用

过严:

1.减少坏账损失、减少资金占用

2.减少销售收入、减少利润

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现金持有量:

利用存货模式确定现金持有量,它是利用现金和有价证券管理现金的方法,企业多余的现金全部买成有价证券,当企业需要现金时,出售一定数量的有价证券来满足对现金的需要。在这里考虑两种成本:

1.持有成本: 是由于持有现金损失其他投资机会而发生的损失,它与现金持有量呈正比;

2.转换成本:是将有价证券转换为现金发生的手续费等开支,它与转换次数呈正比,与现金的持有量成反比,

3.短缺成本:丧失的购买机会,造成的信用损失,和得不到折扣的成本等,它与现金持有量呈反向变化。

4.管理成本:企业发生的管理费用 ,比如:管理人员工资,安全措施费等。是一种固定成本,与现金持有量之间没有明显的比例关系。 

信用条件分析评价:

分析评价模式步骤:

一、计算信用成本前收益---赊销额-现金折扣-变动成本

二、计算信用成本---机会成本+坏账损失+收账费用

三、计算信用后收益---信用成本前收益-信用成本

四、选择信用成本后收益最高方案

 

 

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融资租赁 计算

NAL 的现金 租赁净利益 计算 *

 

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1.某种交易科目变化,影响了流动资产或者流动负债:

应收账款

股利支付

eg :现金股利

宣告日:

借方:留存收益

   贷方:应付股利

营运资本=流动资产-流动负债(增加)=结果减少

流动比率下降

支付日:

借方:应付股利

贷方:现金

营运资本不变,流动比率增加

 

其他

2.假设流动比率或则速冻比率>1 ,或则< 1,

同时增加或则减少分子分母,变化趋势:

流动比率或则速冻比率>1 时:

同时增加分子分母,则,流动比率或则速冻比率减小。

同时减小分子分母,则,流动比率或则速冻比率增大。

流动比率或则速冻比率<1 时,

同时增加分子分母,则,流动比率或则速冻比率增加。

同时减小分子分母,则,流动比率或则速冻比率减小。

3.CFO 经营性现金流间接法

4.LIFO ,FIFO 对存货影响,对流动资产的影响,以及对流动比率和速冻比率的影响:

LIFO :后进先出,存货价值低,流动资产降低,流动比率变低,速冻比率变高。

FIFO: 先进先出,存货价值高,流动资产增高,流动比率变高,速冻比率变低。

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增加:时间序列内容

趋势

 

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 预算松弛的负面影响:

1)降低了预算的激励作用;

2)影响明确问题发生的来源和对其进行正确的纠正的能力;

3

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库藏回购股票,增加在借方,其它股东权益增加在货方,所以在股东权益表上,库藏回购的数值要在表上加一个括号()代表要减的。

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票面利率8%

实际利率10%

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胡兵 · 2017-05-05 · 默认教学计划 0

一定要了解信用政策如何去计算应收账款,应收账款是滚动的概念。

信用政策导致销售增加,但是,应收账款减少,说明资金收回的快,坏账变小,说明我们的政策是好的。

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王红 · 2017-03-23 · 默认教学计划 0